小规模和一般纳税人都是增值税里的概念，如果是在说企业所得税的，你左一句小规模、右一句一般纳税人的，会显得你非常业余。

小规模和一般纳税人的“分界”

“分界点”：年应纳税销售额500万元（不含税销售额，统一标准，不分行业）

小规模纳税人一年的应纳税销售额不能超过500万元，否则，会被强制升为一般纳税人。但是，不超过500万元的企业也是可以选择成为一般纳税人的。

一般纳税人转小规模条件：连续12个月销售额不超过500万（最后截止期限2019年12月31日，明年没有延期通知就不能转）

关于税率

小规模的实行简易计税方法，使用征收率。

一般纳税人一般计税方法，使用的是税率，特定业务可以用简易计税，使用3%、5%的征收率。

小规模征收率有两个：3%、5%

简记技巧：记5%的，剩下的都是3%了

适用5%的业务有：和不动产相关的+劳务派遣。

一般纳税人税率（简易计税的除外）：13%、9%、6%、0%

简记技巧：13%是商品+劳务，9%是建筑+运输+农产品，6%是服务，0%是一些境外或航天业务，较少使用。

关于申报期

一般纳税人增值税都是月报；

小规模纳税人增值税主要是季报，现在也可以自己申请月报（为了充分享受免税优惠，按月不超过10万，按季是不超过30万），一经选定，一个会计年度内不能变更。

关于进项税

一般纳税人

应交增值税计税公式=销项税额－进项税额

小规模纳税人

因为本身用的是简易计税，征收率较低，不得抵扣进项税，建议不要拿专票。

如果税务公告说是“抵减”的时候，才有小规模纳税人的事，比如说税盘费用，填在抵减明细表里

关于科目设置与使用

根据财会【2016】22号文规定

一般纳税人：应交税费下的科目设置，如下图

小规模纳税人：用到二级科目就基本可以了。

关于税收政策的不同

小规模纳税人：

按月申报，不含税销售额≤10万元，免增增值税，大于则全额交税。

按季申报，不含税销售额≤30万元，免增增值税，大于则全额交税。

一般纳税人不享受以上优惠政策。

以上5点，就是小规模和一般纳税人最大的不同.